독자 질문 : 태국에서 AOW 및 세금 납부.

안녕하세요 헨크,

"태국에서 세금을 납부하고 세금을 납부하십시오"라는 주제에 대해 매우 기쁘게 생각합니다.

전에

네덜란드는 이중 과세를 피하기 위해 태국과 협약을 체결했지만이 조약은 AOW 및 WAO 혜택과 같은 사회 보장 혜택에 대해서는 언급하지 않습니다. 소위 "잔여 물"도 누락되었는데, 여기에는 조약에 구체적으로 언급되지 않은 소득이 원 천국 또는 거주국에서 과세 될 수 있다는 조항이 포함됩니다. 태국 외에도 필리핀, 파키스탄 및 스리랑카와 체결 한 조약과 관련하여, 그리고 최근까지는 왕국에 대한 조세 규정 (1964 년 10 월 28 일의 왕법)에서도 같은 상황을 보게 될 것입니다

조약 규정이없는 경우 국가 법이 네덜란드에 적용됩니다. 이는 네덜란드가 원천 국가로서 AOW 및 WAO 혜택에 세금을 부과하고 있음을 의미합니다.

그러나 네덜란드에 적용되는 것은 태국에도 적용됩니다. 태국 세금 법규는 또한 주민들의 전 세계 소득에 세금을 부과하는 것에 근거합니다. 사회 보장 혜택에 관한 조약 조항이 없기 때문에, 거주 국가 인 태국은 국경을 넘어서 취득한 경우에도 이러한 혜택에 대해 세금을 부과 할 수 있습니다. 결국, 귀하는 어느 국가가 부과 할 권한이 있고 어떤 국가에서 면제 또는 감면이 승인되었는지를 나타내는 조약 보호를받지 않습니다.

타이 세금 등록

태국에 거주하는 외국 납세자와 관련하여 태국 세금 법규는 소위 송금 기반을 기반으로합니다. 또한 외국 소득은 그들이 즐기는 년에 태국에 실제로 도입되는 한 소득세에만 포함됩니다. 세금 연도가 끝날 때까지 AOW 혜택 도입을 연기하는 데 성공하면 이에 대한 세금 부과가 면제됩니다. 예를 들어, 1 월에는 태국에서 한 번에 전년도의 전체 연금을 한 번에 입력하십시오. 다음 해에이 절차를 반복하십시오. 그렇게하면 AOW 혜택에 대해 태국에서 소득세를 지불하지 않습니다.

나는 종종 주 연금뿐만 아니라 괜찮은 연금을 받거나 네덜란드에서 잉여 가치로 주택을 판매 한 태국 고객들 과이 문제를 겪습니다. 따라서 태국을 통해 AOW 혜택에 대한 세금을 피할 수있는 가장 간단한 방법이지만 충분한 재정 자원이있는 경우에만 적용됩니다.

참고 : 이미 작성된 바와 같이, 태국에 거주하는 외국인 납세자에 대한 태국의 세금 법규는 그들이 즐기는 연도에 수입되는 한 외국 수입원에 세금을 부과하는 것에 근거합니다. Transfer Wise를 통해 네덜란드 ING 계정에서 태국 은행 계좌로 이체하는 등의 도입 방법은 그 어떤 역할도 수행하지 않습니다.

점점 더 많은 태국 세금 고문뿐만 아니라 태국 세금 공무원도 네덜란드 AOW 혜택의 존재를 알고 있으므로 그것에 대해 물어보십시오. 솔직히 말하면 네덜란드에서는 소득세를 우회하지 않습니다. 왜 태국에서 그렇게 하시겠습니까? 탈세는 네덜란드 사람들의 피 속에 있지 않습니까? 아니면 내가 잘못 생각 했습니까?

컨벤션

협약이 AOW 또는 WAO 혜택에 대한 이중 과세를 방지하기 위해 어떤 가능성을 제공합니까?

네덜란드는 100 개 이상의 국가와 이중 세금 조약을 체결했습니다. 이 모든 조약에는 상호 상담. 네덜란드가 태국과 체결 한 이중 과세 방지 협약은 특히 협약 제 25 조에 의거하여 다음과 같이 표시됩니다.

"제 25 조 상호 협의
1 일방 국의 거주자가 일방 국 또는 양국의 조치로 인하여이 협정에 따르지 아니하거나 과세를 초래할 것이라는 의견이있는 경우에는 그 법정의 구제책을 침해하지 아니할 수있다. 해당 국가의 법률에 따라 사건을 국가의 권한있는 당국에 회부
2 해당 권한있는 당국이 이의가 정당하다고 판단되고 만족스러운 해결책에 도달 할 수없는 경우, 타방 국가의 권한있는 당국과 상호 합의하여 문제를 해결하도록 노력해야한다. 본 계약에 따라.
3 각국의 권한있는 당국은이 협정의 해석 또는 적용과 관련하여 발생할 수있는 어려움이나 의문을 상호 합의에 의하여 해결하도록 노력한다. 또한이 계약에서 규정하지 않은 경우 이중 과세 제거를 위해 협의 할 수 있습니다.
4. 각국의 권한있는 당국은 전항의 의미에서 합의에 도달하기 위하여 서로 직접 의사 소통 할 수있다.

• 두 경우 모두 "유능한 기관"은 재무부 장관 또는 그의 대리인입니다.
• 네덜란드와 태국이 체결 한 협정의 목적은 이중 과세를 피하는 것입니다.
• AOW 및 WAO 혜택과 같은 사회 보장 혜택과 관련하여 협약에는 규정이 없다. 이러한 혜택에 대한 이중 과세의 역전은 양 장관 모두에게 중요한 문제이다 (문단 3 참조).

당신은 t.v.v.에 세금의 부과를 주장 할 수 없습니다. 사회 보장 혜택은 조약에 따르지 않습니다. 조약에는 이와 관련하여 아무것도 포함되어 있지 않습니다. 따라서 제 25 조 제 1 항은 적용되지 않습니다. 다시 말해, 귀하는 거주 국가, 특히 태국 재무 장관의 권한있는 당국에 의지 할 필요가 없습니다.
반면에 다음을 기준으로 이중 과세가 있다고 말할 수 있습니다. 조약에서 이에 대한 규정이 없기 때문에 사회 보장 혜택 (제 3 항의 마지막 문장 참조). 이에 대해 관할 당국이 서로 협의하도록 장려하기 위해 이러한 당국 중 하나에 요청하도록 할 수 있습니다. 그런 다음 네덜란드 재무부 장관에게 요청하는 것이 분명합니다. 그렇게함으로써 협약 제 25 조 제 3 항의 마지막 문장을 불러 내십시오. 이를 통해 태국 변호사, 특히 i.v.m의 참여를 피할 수 있습니다. 언어 문제와 관련 비용.

덧붙여서, 네덜란드 재무부 장관에게 외상으로 그러한 요청을하지 않고 단체로, 즉 실제로이 문제를 처리 해야하는 여러 납세자에게 요청하는 것이 현명한 것 같습니다. 태국 블로그가 이와 관련하여 조정 역할을 수행 할 수 있습니다.

또한이 조정 역할을 맡은 다음 해외 거주 네덜란드 국민의 이익을 대표하는 조직 중 하나에 연락하거나 재무부에 직접 연락하여 수집 할 준비가되었습니다. AOW 또는 WAO 혜택에 대한 이중 과세. 이메일을 통해 저에게 연락하십시오 : l.haan14@chello.nl.

그러나 사용하여 증명할 수없는 경우 예를 들어 PND 91, 1 페이지 및 2 페이지의 신고서에는 실제로 개인 소득세 또는 그에 따른 세금이 있습니다. 납세자 거주 국가 선언서 (R.O. 22 양식)에 따라이 프로모션에 참여하는 것은 의미가 없습니다.

네덜란드가 태국과 체결 한 이중 과세 방지에 관한 협약의 전문 :
https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Lammert de Haan, 세무 전문가 (국제 세법 및 사회 보험 전문)