벨기에 거주자의 해외 부동산 신고 의무

뭐이자형t 교과서 e의 예이자형국제 세법의 괴물.

잠시 후에 유럽사법재판소에 출두하다 ~이다 ~ 그만큼 벨기에 사람 정부 그런 다음 처리 2021년부터 갱신 에 대한 세금 규칙을 작성하기 위해 주의 주민 츠브 해외에 위치한 재산 그리고 그 중 ~이 되다 예상되는 그들은 비판의 시험을 견딜 것입니다. 하지만 이다새로운 세르 정권귀 외국 부동산 또한 즉시 세금 법안의 쇼피스? 제 생각에는 그렇지 않습니다. 반대로. 나는 지금까지 이런 괴물을 만난 적이 없다50년 넘게 일하면서 국제 세법 내. 아래에서 “어떻게”와 “왜”에 대해 설명하겠습니다.

이 하나 ㅏ외국 부동산에 대한 조세 제도의 적응은 많은 벨기에 사람들에게 주의 주민 새로운 세금보고 의무.

소설에프 소득 해외 부동산

가지고 있습니까 만약에 주 거주자 벨기에에서 아파트에 대해 태국에서 아니면 거기 땅 한 조각에 대한 용익권이 있습니까? 그럼 한 번이자형하기 위해 필요한 보고 벨기에 사람 세무 당국은 이에 대해 지적 소득을 할당할 수 있습니다.. 이 지적 소득은 순액에 해당합니다.–1975년 1월 1일 부동산 임대 소득 (아니요, 이것은 오타가 아닙니다!) 2022년 평가부터 (2021년 과세 연도에 대해) 의 소득을 수집하기 위한 세금 목적으로 사용됩니다. 외국 부동산을 신고할 수 있는 그런 다음 측면 도어를 통해 로드합니다..

최근에 태국에서 아파트를 구입했습니다. 다N 단순히 구매 가격과 구매 날짜를 제공 ~에. 이 값은 다시 계산 벨기에 세무 당국에 의해 ~ 1975년(소위 기준 연도). 이전에 태국에서 아파트를 구입했지만 최근에 대대적인 개보수 작업이 수행되었으므로 걱정하지 마십시오. 다시 계산 벨기에 세무 당국은 기준 연도 1975년까지 이 값에 5.3%를 곱하여 지적 소득을 결정합니다.

V예시 1: 2021년 1월 1일에 ~ €의 구매 가격으로 해외 부동산을 구매했습니다. 500,000 지적 소득 금액: € 500.000 : 15.018(2021~2021년 보정 계수 ~에서 참조 연도 1975에 도달하기 위해) 는 € 33.293 x 5.3% = € 1.765.

즉, €500,000의 현재 가치가 €33의 가치로 변환됩니다.293. 논리적이지? 아니면!

예 2: 당신은 1월 1일 2021년 태국에서 € 125,000에 아파트를 구입했습니다. 이 경우 지적소득은 € 125,000 : 15.018 x 5.3% = €441.

예 3: 현재 판매 가치를 알 수 없는 경우 취득 가격을 사용할 수 있습니다. 예를 들어 2011년에 총 €250,000에 부동산을 취득한 경우 이 부동산의 지적 소득은 €1,010 금액, 지€이었다 250,000 : 13.124(보정 계수 2011 > 1975) x 5.3%.

어려울 수 있는데 왜 쉬운 일을 합니까?

네덜란드에도 1960년대에 그러한 괴물이 있었습니다. 바로 시립 재산세였습니다. 지방 자치 단체는 경제적 가치 또는 부동산의 표면적을 이에 대한 근거로 선택할 수 있습니다. 좋은, 승마지막마다 그런 다음 번호를 통해 수정 요소를 공정 가치로 변환해야 했습니다. 네덜란드 입법자는 지금 이 문제로 신속하게 복귀했습니다. 뿐 기초로 시장 가치. 그래서 간단할 수 있습니다!

이것은 이제 벨기에 세법의 전형적인 예입니다. 어려울 수 있는데도 간단하게 유지해야 하는 이유는 무엇입니까!

제 준다 현재 값 ~에 그리고 벨기에 세무 당국 그런 다음 이것을 기준 연도에 적용 가능한 값으로 수정 계수와 함께 변환합니다. 1975년.

가치를 결정하는 것은 매우 논쟁의 여지가 있습니다.

그건 다시 한번 부동산 가치의 발전이 모든 국가에서 동일하지는 않을 것이기 때문에 매우 논쟁의 여지가 있는 방법입니다. 예를 들어, 네덜란드에 위치한 두 번째 주택의 가치 개발은 태국에 위치한 두 번째 주택의 가치 개발과 분명히 다릅니다. 그러나 벨기에 세무 당국은 이를 위해 동일한 환산 계수를 사용합니다. 그것은 완전히 이해할 수 없으며 또한 완전히 불필요합니다. 모든 경우에 가정할 것이다 실제 값.

예를 들어 네덜란드의 평균 주택 가격은 2020년 7.8%(2021년) 와도 15.2%) 전환 계수가 2020년 15.036에서 2021년 15.018로 감소했습니다.

과세의 결과

그리고 이 모든 번거로움이 무엇을 초래합니까? 거의 아무것도! 대부분의 경우 이중 과세 협약이 적용됩니다. 벨기에는 이 조약을 준수합니다. 이 점에 부동산이 위치한 국가의 부동산 소득에 대해 세금을 부과할 수 있는 권리를 포함하는 OECD 모델 협약( 상황 원칙).

태국과 함께 벨기에에서 체결된 조약에는 다음과 같이 규정되어 있습니다.

“제6조 부동산 소득

1. 부동산 소득, 농업 소득 산림 보유가 포함되는지 여부는 과세 대상입니다. 계약 이러한 상품이 있는 위치를 명시하십시오.“

이 조항에 근거하여 벨기에는 태국에 위치한 부동산의 지적 소득에 대해 면제를 부여합니다.

어디서 이것 지적 소득 그 다음에 영향을 미치나요?

이것은 벨기에에서 과세되는 기타 소득에 관한 것입니다. 이에 부과되는 세금은 다음과 같이 계산됩니다. 해당 소득 또는 자산이 면제되지 않은 경우 적용되는 세율. 이것은 … 불리운다 “면제 진행 예약“.

따라서 면세되는 지적 소득에 대해서는 소득세가 부과되지 않지만 기타 소득에 대한 세율을 결정하는 데는 포함됩니다.

~ 안에 벨기에와 태국이 체결 협약에 따르면 다음과 같이 정리됩니다.

“제23조 면제– 그리고 결제 방법

1. 에서 벨기에는 다음과 같은 방식으로 이중 과세를 방지합니다.

이것은 벨기에와 태국이 체결한 조약의 특별 조항입니다. 이중 과세를 피하기 위해 국제 세법 내 OECD 모델 협약에 따라 두 가지 방법 처리:

면제 방법에서는 다음과 같이 됩니다. 자유롭게 하다 소득이나 재산이 완전히 무시됨 마치 그들이 존재하지 않는 것처럼.

경감 방법에서는 전체 소득 또는 자본(즉, 수입을 포함하여 해외에서 위치한 부동산) 세금 계산. 그런 다음 비례 감소가 발생합니다..

~ 안에결과 ㅏ제6조 조약의 ~이다 요금 나에 대해소득 태국에 위치한 부동산 태국 전용입니다. 이것은 벨기에에서 이 소득이 면제된다는 것을 의미합니다. 또는, 이와 같이 조약에서 설명: “벨기에는 이러한 소득 또는 자산을 세금에서 면제합니다..“

그러나 벨기에 세무 당국은 여전히 ​​이 면세 소득을 계산에 포함합니다. 벨기에에서 과세되는 기타 소득 중 점진적으로 과세됩니다. 이 누진세는 납부해야 할 최종 세액에 영향을 미칩니다. 벨기에에서 과세되는 기타 소득의.

따라서 벨기에 입법자는 이 경우에 앞서 언급한 두 가지 방법을 혼합합니다. 면제 알라라 면제 방법이 있지만 감면 방법과 관련된 진행 조건을 적용합니다.

태국에서만 부과할 수 있는 태국 부동산 소득, 벨기에 세무 당국 만료 벨기에 납세자 그 다음에 아니다 예산 중립적. 공식적인 이중과세가 없는 것은 사실이지만 여전히 원하다 벨기에 세무 당국은 자신의 몫을 가지고 있습니다.펙 태국에 있지만 다른 분모 아래 부동산에서 소득을 향유하는 이익을 위해.

그 생각만 하세요. 그러나 신용이 만기되는 신용: 후자는 벨기에 입법자에게 달려 있습니다. 결국 어쨌든 성공!

입법 변호사 팀은 여기 몇 달 동안 ~에 앉아 공부 그리고 성공!

그리고 이 엄청난 세법 제정은 궁극적으로 어디로 가는 것일까요? 거의 아무것도!

벨기에에서 과세되는 일반 소득세는 € 26,000이고 개인 소득세는 € 8,474입니다. 현재 가치가 €인 외국 부동산이 있습니까? 125.000 벨기에는 부과할 수 없으며, 진행 조건의 결과로 엄청난 양의 €가 있습니다. 54 벌. 당신은 해서는 안됩니다 승해로우 브러싱. 그렇기 때문에 이 특별세법의 예는 가치가 있습니다!

추가 정보

에 대한 자세한 내용은 에이외국 부동산 신고 의무선언을 위한 실용적인 매뉴얼도 포함 및 추가 정보, 나는 참조 그만큼 “1992년 소득세법 개정에 관한 시행규칙 2021/C/21 해외에 위치한 부동산“ 그리고 ~이다 다음 웹 링크를 통해 다운로드할 수 있습니다.:

https://eservices.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/6ea4f97a-38df-4fba-b1c5-cff5916d57ed#_2.2.1._Gebouwde_onroerende

Lammert de Haan, 세무 전문가(국제 세법 및 사회 보험 전문가).