개인 소득세에 대한 상당한 절감

Thailandblog의 모든 충성스러운 독자는 이제 네덜란드와 태국 모두 AOW, WAO 또는 WIA 혜택과 같이 네덜란드에서 얻은 사회 보장 혜택에 대해 소득세를 부과할 수 있다는 것을 알고 있습니다.

지난 3월, 다소 우연하게 나는 네덜란드와 태국이 체결한 이중과세 협약에서 23조 6항에 숨겨진 아주 특별한 조항을 발견했습니다.

이 조항에 따라 태국은 사회 보장 혜택에 대해 계산된 개인 소득세(이하 PIT)에 대한 감면을 승인해야 합니다. 이 감소 금액은 다음 금액 중 작은 금액입니다.

1. 네덜란드에서 부과되는 세금과 동일한 금액
2. 이 소득 항목에 귀속되는 태국 세금 부분의 금액.

즉, 태국이 부여하는 감소액은 이러한 혜택으로 인한 PIT를 초과하지 않습니다. 그리고 그것은 나에게 매우 논리적으로 보입니다. 그러나 결과적으로 예를 들어 AOW 혜택에 대해 실제로 이중 세금을 내지 않습니다.

지난 3월 Thailandblog에서 나는 두 개의 기사에서 이 감소 조항에 대해 충분한 주의를 기울였으며 두 번째 부분(‘속편’)에서 자세한 계산 예제를 제공했습니다. 보다:

그리고

이제 이 기사에 다음 조언을 추가합니다.

태국 AOW 혜택 소개

나는 정기적으로 태국 블로그에서 사람들이 태국의 연금에 기여하지만 AOW 혜택은 제공하지 않는다는 내용을 읽습니다. 이 혜택은 네덜란드에 저장되어 새해 1월에 태국으로 직접 이전됩니다. 여기서 기본 아이디어는 사람들이 AOW 혜택에 대한 이중 과세를 피할 수 있다고 생각한다는 것입니다.

이 아이디어는 이제 쓸모가 없습니다. 태국에서 전체 AOW 혜택을 가장 먼저 제출하십시오. AOW 혜택에 대해 이중 세금을 지불한다는 주장은 더 이상 감소 조항과 관련하여 역할을 하지 않는 반면, 회사 연금은 태국에서 직접적이고 완전히 과세됩니다. 네덜란드에서 AOW 혜택을 저장하는 것은 이 감소 조항의 혜택을 받지 못한다는 것을 의미합니다.

그런 다음 필요에 따라 회사 연금으로 AOW 혜택을 보충하십시오. 결과적으로 네덜란드에 적립된 회사 연금의 나머지 부분은 새해 1월 초에 세금 없이 태국으로 저축으로 이전할 수 있습니다(이는 AOW 혜택을 사용하는 데 익숙했던 방식입니다). 상당한 세금을 절약할 수 있습니다!

달성할 세금 혜택의 계산 예

가정:

1. 65세 이상의 독신자;
2. 1인 THB 190,000의 면제 및 연간 소득의 50% 감면(최대 THB 100,000 및 THB 60,000);
3. 연간 소득 € 40,000, 순 AOW 수당 € 15,000 및 회사 연금 € 25,000로 구성됨;
4. 예 1에서 AOW는 네덜란드에서 저축되는 반면, 예 2에서는 전체 AOW가 태국에서 기부되고 연금으로 보충됩니다.
5. 2020년 평균 환율 THB 유로 35.135139.

결론: 태국에서 처음에 AOW 혜택을 도입하고 필요에 따라 회사 연금으로 보충하면 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다(주어진 예제 계산에서 60%).

국세청에서 어떻게 처리합니까?

많은 태국 고객의 경우 PIT(양식 PND91)에 대한 신고도 처리합니다. 이 신고서에는 이미 부과되어 정산될 세금(질문 15 – 원천징수세)을 표시한 다음 조약 제23(6)조에 따라 태국이 부여할 감면 계산을 기반으로 하는 필드가 포함되어 있습니다. 이로 인해 문제가 발생하지 않았습니다. 사실, 그러한 계산은 일반적으로 태국 세무 공무원에 의해 높이 평가되며 의심의 여지 없이 채택됩니다!

다음 웹 링크에서 PND91 선언 양식을 다운로드할 수 있습니다.

https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf

내년 PIT 선언

이미 언급했듯이 이전에 태국 블로그에 게시된 기사에 제공된 두 번째 웹 링크에는 태국이 부여할 감축량 계산에 대한 자세한 예제가 포함되어 있습니다.

이 파일을 컴퓨터에 저장하면 나중에 이 계산 시스템을 기반으로 스스로 계산할 수 있습니다. 근로소득세율이 2020년 9.7%에서 2021년 9.45%로 낮아졌다는 점에 유의하세요.

권하다

당신은 그렇게 대단한 수학 천재가 아닙니까? 그럼 악수할 수 있습니다. 따라서 스프레드시트(Excel)의 도움을 받아 계산을 수행했습니다.

내가 계산을 해주기를 바라는 독자들이 있다면 그것은 전혀 문제가 되지 않는다. 많은 사람들이 이미 당신보다 앞서 있습니다. 저에게 연락주세요: l.haan14@chello.nl.

그러면 내가 이 계산을 하는 데 필요한 정보가 기재된 목록을 받게 될 것입니다. 저에게는 몇 가지 데이터만 입력하면 나머지는 Excel이 처리합니다(자동화 만세!). 그런 다음 이 계산 결과를 PDF 문서 형식으로 이메일로 보내드리겠습니다. 이 문서를 인쇄하면 태국 세무 공무원에게 보여줄 수 있습니다. 이것은 전적으로 영어로 작성되었으며 협약 제23조 6항의 공식 영문본도 포함합니다.

그리고 이 전가와 관련된 비용은 어떻습니까? 그것들은 전무합니다. 이것을 Thailandblog의 독자들을 위한 서비스라고 생각하십시오. 매월 275,000번의 방문으로 네덜란드와 벨기에에서 단연 가장 큰 태국 커뮤니티입니다!

귀하에게 가장 적합한 국세청은 무엇입니까?

귀하의 국세청에 (합리적인) 영어를 구사하는 세무 공무원이 없고 귀하의 지역에 태국어와 영어(또는 네덜란드어)에 능통한 사람이 없더라도 걱정하지 마십시오. 그런 다음 더 큰(지역) 사무실을 찾으십시오. 다음 웹 링크를 통해 빠르게 확인할 수 있습니다.

https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html

이 웹 링크를 통해 곧 길 모퉁이에 있는 국세청 또는 귀하에게 해당하는 지역 사무소를 찾을 수 있습니다.

2020년 태국 사회 보장 혜택 수출

AOW 혜택 외에도 네덜란드는 다양한 기타 사회 보장 혜택을 태국에 수출합니다. 여기에는 WAO, IVA, WGA, WAZ 및 Wajong 혜택이 포함됩니다. 이러한 혜택을 위해서는 감소 조항도 가장 중요합니다.

2020년에 지급된 인원 및 금액에 대한 개요는 다음과 같습니다.

원천: https://www.rijksoverheid.nl/documents/kamerstukken/2021/11/17/question-and-answers-begroting-szw-2022

ฉัน ไม่ สามารถ ทำให้ สวยงาม ขึ้น

Lammert de Haan, 세무 전문가(국제 세법 및 사회 보험 전문가).