2024년 1월 1일에 발효될 이중 과세 방지를 위한 태국과의 새로운 조약은 연금 및 연금에 대한 원천 국가 부담금을 포함하여 이미 거의 모든 사람에게 부정적인 소득 효과를 수반하지만 태국에 거주하는 많은 네덜란드 사람들은 여전히 태국에 올 수 있습니다. 몇 단계 위로.
이 기사에서는 전 파트너 또는 위자료 의무와 함께 해결해야 하는 연금을 다루는 경우 새 조약이 발효된 후 기대할 수 있는 다른 사항에 대해 설명합니다.
그리고 2021년 12월 24일 네덜란드에 있는 두 번째 집에 대한 대법원의 크리스마스 판결 결과에 대해서도 논의할 것입니다. 그 이유는 2023년부터 재정적 손실도 발생할 것이기 때문입니다.
연금 균등화 및 배우자 부양
이혼 후 연금 정산을 위한 두 가지 제도, 즉 다음과 같이 구분할 수 있습니다.
1981년 11월 26일 이후 1995년 5월 1일 이전에 이혼하고 연금 판결(Boon Van Loon 판결)에 해당하고
비. 1995년 4월 30일 이후에 이혼했으며 연금 권리 평준화법(Pension Rights Equalization Act, VPS Act)이 적용됩니다.
광고 이혼한 배우자는 물론 연금 판결을 준수하면서 연금 분할에 동의합니다. 연금 제공자는 그림에서 제외되며 (주요) 수혜자에게 전체 연금을 지급하고 그 후에는 이전 배우자에게 계속 지급해야 합니다.
세금의 관점에서 이것은 태국에 거주하는 2023년까지 개인 연금을 즐기는 데 문제가 되지 않습니다. 그것을 즐기는 해에 태국에서 개인 소득세도 내지 않습니다. 종종 네덜란드에 거주하는 수령 납세자에게 이것은 과세 소득입니다.
그러나 태국과 체결한 새로운 조약에 따라 태국에 계속 납부하고 거주하는 납세자는 2024년 현재 자신의 총 연금에 대해 ‘보통’ 근로소득세 또는 소득세를 납부하므로 이 계속 납부금(음수)을 포함하여 소득) 자격이 없는 비거주자 납세자로서 태국에 거주하는 경우 개인 의무에 대한 공제를 받을 수 있는 반면, 이를 받는 납세자는 플러스 소득으로 세금 및 보험료도 납부해야 합니다. . 즉, 동일한 금액의 소득에 대해 음수 소득과 양수 소득 모두 두 번 과세하는 것을 의미합니다. 이는 네덜란드에서만 가능합니다!
이 상황은 이미 네덜란드에서 과세되는 정부 연금을 가진 사람들에게 적용되었지만 이제 회사 연금으로 태국에 거주하는 네덜란드 시민에게도 적용됩니다.
광고 나. 거의 모든 경우에 양 당사자는 연금 제공자에게 VPS법을 준수하여 합의된 분배금을 정산하도록 요청합니다. 모든 사람이 자신의 몫을 받고 계속 지불할 필요가 없으며 이중 과세가 발생하지 않습니다.
본인이 정산해야 하는 연금과 관련하여 발생하는 일은 배우자 부양비에도 적용됩니다. 배우자 부양비와 같은 개인적인 의무에 대한 공제 자격 없이 총 연금도 여기에서 과세됩니다. 그리고 여기에서도 네덜란드에 거주하는 전 파트너의 배우자 부양비에 아무런 문제가 없는 것처럼 세금이 부과됩니다!
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2021년 대법원의 크리스마스 판결과 네덜란드의 두 번째 집
2021년 12월 24일, 대법원은 3번 칸의 자본이득세에 대해 유럽인권협약(ECHR)을 위반하는 강력한 판결을 내렸습니다.
저축 및 투자 소득에 대한 부과금은 수년 동안 논란의 대상이었습니다. 2017년에 세무 당국은 4%의 자산에 대한 명목 수익률을 사용했습니다. 2017년부터 저축과 투자로의 가상 분할과 이 두 그룹에 대한 가상의 수익이 가정되었습니다. € 50,000 이상의 자본이 투자되고 저축에 적용되는 것보다 더 높은 수익이 발생한다고 가정했습니다.
2017년에 발효된 이 근거는 대법원에 의해 완전히 불타버렸습니다. 투자하지 않는(위험한) 납세자는 상대적으로 무거운 세금을 냅니다. 대법원의 판결은 정부에 10억 달러의 손실을 위협했습니다. 이로 인해 정부는 이 수익률 부과와 관련하여 완전히 새로운 계산 방법을 제시하고 대법원의 판결을 정당하게 받아들였습니다.
해결책은 실질 고정 이자율로 실제 저축액에 과세하고 두 번째 주택과 같은 다른 자산에 대해 상당히 높은 고정 이자율로 과세하는 것에서 발견되었습니다. 태국에 거주하는 경우 저축에 세금이 부과되지 않지만 네덜란드에 있는 두 번째 집에는 세금이 부과되며 2023년부터는 2022년보다 훨씬 더 많은 세금이 부과됩니다.
2022년에 네덜란드에 WOZ 가치가 350,000유로인 두 번째 집이 있다고 가정합니다. 이것은 여전히 € 125,000의 모기지가 있습니다. 면세 한도는 € 50,000입니다. 이 경우 저축 및 투자 기준은 € 175,000입니다.
2022년에 적용되는 금액과 비율에 따라 상자 3 세금으로 2,038유로(월 170유로)를 납부해야 합니다. 대법원의 판결과 그에 따른 새로운 시스템의 결과로 이것은 € 4,060 (월 € 338)가 될 것입니다. 따라서 이는 거의 두 배가 되며 2023년부터 이미 시행될 것입니다.
네덜란드에 두 번째 집이 있는 경우에도 이 점을 명심하십시오.
두 조치의 재정적 결과
네덜란드에 두 번째 집을 갖는 것은 조약 개정의 결과와 연금 또는 배우자 위자료를 계속 지불하는 것과 함께 한 달에 수백 유로의 비용이 들 수 있습니다!
태국에서 저축한 돈으로 생활하고 개인 소득세를 납부할 의무가 없다면 이는 더욱 무겁습니다. 결국 태국에서는 불이익에 대해 세금 혜택을 받을 수 없으며 귀하는 완전히 운이 없는 것입니다.
한때 ‘축구’와 관련이 있었던 유명한 네덜란드 철학자는 “모든 단점에는 장점이 있습니다”(아니, 그는 네덜란드 학자가 아니었습니다)라는 현명한 말을 한 적이 있습니다. 이는 세금 불이익에도 불구하고 진주처럼 하얀 해변이 있는 ‘영원한 미소의 땅’에서 멋지게 살고 있기 때문에 여기에도 적용됩니다. 그리고 비용이 많이 들 수 있습니다! 하지만?
Lammert de Haan, 세금 전문가(국제 세법 및 사회 보험 전문).
